Podatki przy imporcie z Chin: cła i VAT

Importując z Chin, do ceny produktu i transportu trzeba doliczyć podatki naliczane na cle. Dobre ich zrozumienie to różnica między dokładnym wyliczeniem marży a przykrą niespodzianką przy rozliczeniu.

W tym przewodniku wyjaśniamy dwa główne podatki —cło i VAT—, jak się je oblicza krok po kroku i jakie inne pozycje mogą się pojawić.

Cło importowe

Cło obciąża wprowadzenie towaru do Unii Europejskiej. Jego stawka zależy od klasyfikacji produktu we wspólnej taryfie celnej, oznaczonej kodem TARIC. Bardzo się różni: niektóre produkty mają 0%, inne powyżej 12%. Dlatego prawidłowa klasyfikacja towaru jest kluczowa: błędny kod może spowodować nadpłatę lub naruszenie.

VAT importowy

Oprócz cła nalicza się VAT importowy. W Hiszpanii stawka ogólna to 21% (ze stawkami obniżonymi dla niektórych produktów). Ważna jest podstawa: to nie tylko wartość towaru, ale wartość celna plus cło plus koszty transportu i ubezpieczenia do granicy UE.

Jak się oblicza, krok po kroku

• Wartość celna: wartość towaru (faktura) + fracht + ubezpieczenie do UE.
• Cło = wartość celna × stawka taryfowa (wg TARIC).
• Podstawa VAT = wartość celna + cło.
• VAT = podstawa × 21% (lub właściwa stawka).

Przykład liczbowy

Towar o wartości 5 000 €, fracht i ubezpieczenie 800 €, cło 4%: wartość celna to 5 800 €; cło 232 €; podstawa VAT 6 032 €; a VAT 21% to 1 266,72 €. Łącznie 1 498,72 € podatków celnych od towaru o wartości 5 000 €.

Czy VAT to realny koszt?

Dla firmy prowadzącej działalność VAT importowy jest odliczalny: w średnim okresie to nie koszt, lecz zaliczka w przepływach. Cło natomiast jest kosztem, którego się nie odzyskuje. Dla osób prywatnych oba są kosztem ostatecznym.

Inne pozycje, które mogą się pojawić

Niektóre chińskie produkty są objęte cłami antydumpingowymi (dopłaty przeciw nieuczciwej konkurencji, częste przy rowerach, panelach słonecznych czy elementach złącznych) lub akcyzą. Warto to sprawdzić przed zakupem, bo mogą znacznie podnieść koszt końcowy.

Jak pomaga R'S WARE

Prawidłowo klasyfikujemy Twój towar, obliczamy podatki przed zakupem i, w modelu DDP, dajemy cenę zamkniętą z cłami i podatkami w cenie, aby nie było niespodzianek przy rozliczeniu.